Presentación

El Derecho tributario está experimentando un proceso de profunda evolución impulsado por la apertura sin precedentes de la economía mundial y el consiguiente cambio en el desarrollo de las relaciones empresariales y profesionales.

El fenómeno de la globalización reduce las posibilidades de actuación de los Estados aisladamente considerados y demuestra la necesidad de intensificar las relaciones interestatales en materia tributaria, ya sea vía Convenio, ya sea mediante procesos regionales de armonización, tales como el europeo o los iniciados por distintos países del continente americano.

Programa

Módulo I: Fuentes del derecho tributario internacional
La fiscalidad internacional en una economía globalizada.
Fuentes del Derecho tributario internacional: La costumbre y los principios generales del Derecho en el contexto internacional.
Los Convenios de Doble Imposición: tipos, estructura, ámbito de aplicación.
Interpretación y aplicación de los Convenios para evitar la doble imposición.

Los procesos regionales de armonización fiscal: El Derecho de la Unión Europea y su incidencia sobre los sistemas tributarios de los Estados miembros. Procesos de integración fiscal en los países del continente americano.
Relaciones entre las distintas fuentes del Derecho tributario internacional.

Módulo II. Principios básicos de la fiscalidad internacional y doble imposición
Criterios de sujeción a los ordenamientos tributarios: criterios personales versus criterios territoriales.
La doble imposición internacional: Causas y tipos de doble imposición internacional. Métodos para eliminar la doble imposición.
El principio de no discriminación fiscal internacional y comunitario.
El principio de asistencia administrativa internacional: intercambio de información: Finalidad del intercambio de información entre Administraciones tributarias.

El intercambio internacional de información tributaria: iniciativa de la OCDE, Convenios de Doble Imposición y Convenios sobre Intercambio de Información. El intercambio de información entre Administraciones tributarias en la UE.

La solución de controversias tributarias en sede internacional.

Módulo III. Problemas y tendencias actuales de la fiscalidad internacional
Planificación fiscal internacional: Principios y objetivos de la planificación fiscal internacional.
Instrumentos de planificación.

La competencia fiscal entre Estados en una economía globalizada: La competencia fiscal perjudicial y los trabajos de la OCDE.
Los paraísos fiscales.

Medidas antiabuso en los convenios de doble imposición y en la normativa estatal: Treaty shopping y cláusulas de limitación de beneficios en los CDI.
Precios de transferencia.
Subcapitalización.


Módulo IV. La tributación en un contexto internacional
La imposición sobre la renta: El establecimiento permanente: concepto, clases y tratamiento.
Rendimientos empresariales: los grupos de sociedades.
Tratamiento fiscal de la reorganización internacional de empresas
Rendimientos de actividades profesionales, artísticas y deportivas.
Rendimientos del capital mobiliario: dividendos, intereses y cánones.
Rendimientos de bienes inmuebles.
Las ganancias del capital.
Rendimientos del trabajo personal: pensiones, función pública, estudiantes.

Los tributos que gravan el tráfico internacional de mercancías. El IVA en las operaciones de tráfico internacional.
Imposición aduanera: el código aduanero comunitario.

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